Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên là khu công nghiệp đa ngành được Công ty Cổ phần Khu Công nghiệp Lương Điền Ngọc Liên đầu tư xây dựng hạ tầng cơ bản và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
1. Thuế suất ưu đãi
Thuế suất là căn cứ mức thuế phải nộp trên một đơn vị xác định giá trị của mức thuế phải đóng đối với một loại đối tượng chịu thuế, thuế suất được thể hiện qua tỷ lệ %, tùy vào từng loại chủ thể và điều kiện liên quan, mức thuế suất áp dụng sẽ khác nhau.
Thuế suất ưu đãi là mức thuế áp dụng đối với một số mặt hàng nhất định và thường thấp hơn mức thuế suất thông thường
Căn cứ tại khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Sửa đổi năm 2013), Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên được hưởng mức Ưu đãi Thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
Ưu đãi thuế TNDN tại Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên
2. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế là chính sách ưu đãi của Nhà nước dành cho các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân trong một số lĩnh vực, khu vực nhất định. Ưu đãi này được thực hiện bằng cách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu… trong một thời gian nhất định.
Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên tại tỉnh Hải Dương là khu vực được hưởng thời gian ưu đãi thuế: Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 4 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp.
*Căn cứ Khoản 1 và Khoản 2 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Khoản 16 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP thì Khu công nghiêp Lương Điền – Ngọc Liên được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực:
Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
- Ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao;
- Ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;
- Đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển theo quy định của pháp luật về công nghệ cao;
- Đầu tư xây dựng – kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;
- Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước;
- Cầu, đường bộ, đường sắt;
- Cảng hàng không, cảng biển, cảng sông;
- Sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;
- Sản xuất sản phẩm phần mềm;
- Sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm;
- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải;
- Phát triển công nghệ sinh học.
Theo thông tư số 153/2011/TT-BTC của Bộ Tài Chính ưu đãi về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên như sau:
- Đối với dự án thuộc ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư : Miễn thuế
- Đối với dự án thuộc ngành nghề ưu đãi đầu tư : Miễn thuế
- Đối với dự án thông thường : Giảm 50% số thuế phải nộp
Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế tại Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên
3. Thuế xuất nhập khẩu và VAT
Thuế xuất nhập khẩu hay còn gọi tắt là thuế quan, bao gồm 2 loại thuế là thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.
Có thể hiểu thuế xuất khẩu và thế nhập khẩu như sau:
- Thuế xuất khẩu là loại thuế đánh vào những mặt hàng mà Nhà nước muốn hạn chế xuất khẩu.
- Thuế nhập khẩu là một loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu.
3.1. Thuế nhập khẩu
- Doanh nghiệp FDI:
Theo khoản 7 Điều 103 Thông tư 38/2015/TT-BTC, doanh nghiệp FDI (doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài) được miễn thuế nhập khẩu khi nhập khẩu hàng hóa để tạo tài sản cố định của dự án thuộc trường hợp ưu đãi đầu tư.
Các hạnh mục giảm hoặc miễn thuế có trong danh sách HS code. Với các doanh nghiệp FDI không xuất khẩu thì không được miễn thuế xuất nhập khẩu.
- Doanh nghiệp EPE:
Theo quy định tại khoản 3 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP thì doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi đầu tư và chính sách thuế đối với khu phi thuế quan kể từ thời điểm mục tiêu đầu tư thành lập doanh nghiệp chế xuất được ghi tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư điều chỉnh hoặc Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất của cơ quan đăng ký đầu tư có thẩm quyền.
Căn cứ điểm C khoản 4 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016; hàng hóa nhập khẩu ( máy móc, thiết bị) từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác thì không phải là đối tượng chịu thuế.
3.2. Thuế xuất khẩu
- Doanh nghiệp FDI:
Luật Thuế Xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016 các doanh nghiệp FDI được hoàn thuế xuất khẩu
- Doanh nghiệp EPE:
Theo quy định tại khoản 3 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP thì doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi đầu tư và chính sách thuế đối với khu phi thuế quan kể từ thời điểm mục tiêu đầu tư thành lập doanh nghiệp chế xuất được ghi tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư điều chỉnh hoặc Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất của cơ quan đăng ký đầu tư có thẩm quyền.
Căn cứ điểm C khoản 4 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác thì không phải là đối tượng chịu thuế.
Nghị định 36 đã khẳng định hoạt động giữa khu chế xuất với bên ngoài là hoạt động xuất nhập khẩu, coi như ngoài nước, hàng hoá không phải chịu thuế nhập khẩu, không phải nộp thuế TTĐB, không phải nộp thuế GTGT. Hàng hoá từ khâu chế xuất ra ngoài cũng không phải chịu các loại thuế kể cả thuế xuất khẩu và TTĐB. Về thuế trực thu, các doanh nghiệp đầu tư vào khu chế xuất được hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp, với mức thuế suất thấp nhất 10%, trong suốt đời dự án (nếu giấy phép là 50 năm thì được hưởng thuế suất này 50 năm)
Thuế xuất nhập khẩu tại Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên
4. Thuế đất trả cho nhà nước
Chính sách miễn tiền thuê đất cho chủ đầu tư hạ tầng – Công ty Cổ phần Khu Công nghiệp Lương Điền Ngọc Liên được quy định tại Điều 19 Nghị định 46/2014/NĐ-CP như sau:
- Miễn tiền thuê đất 07 năm sau thời gian được miễn tiền thuê đất để XDCB đối với dự án thông thường.
- Miễn tiền thuê đất 11 năm sau thời gian được miễn tiền thuê đất để XDCB đối với dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư.
- Miễn tiền thuê đất 15 năm sau thời gian được miễn tiền thuê đất để XDCB đối với dự án thuộc diện đặc biệt ưu đãi đầu tư
Thuế đất trả cho nhà nước
Với những ưu đãi đầu tư hấp dẫn, Khu công nghiệp Lương Điền – Ngọc Liên không chỉ cung cấp hạ tầng hiện đại, dịch vụ hỗ trợ chuyên nghiệp mà còn tạo điều kiện thuận lợi để thu hút nhân lực chất lượng cao, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả.
